1. 消费税简介
我国消费税的特点： 消费税是按营业额对特定消费品和特定消费行为征收的商品税。
1.征税范围具有选择性——15个税目；
2、一般情况下，征税环节为单一生产、委托加工、进口环节，但也有例外；
3、平均税率水平较高，税负差异较大；
4、计税方法灵活。
（一）纳税人、税目、税率
1、在我国生产、委托加工、进口应税消费品的单位和个人——我国现行消费税为特殊消费税，对15类消费品征收消费税；
2.销售国务院确定的其他应税消费品的单位和个人：卷烟批发企业，金银珠宝、铂金首饰、钻石及钻饰零售企业，超豪华汽车，进口超豪华轿车的机构和人员。 - 供个人使用的豪华汽车。
①征税范围及征税环节
应税消费品征税环节 1、金银首饰、铂金首饰、钻石及钻饰零售环节征税，其他环节不征税 - 一次性征税范围：仅限金基、银基合金首饰以及金、银、金基及银基合金镶嵌首饰；铂金首饰；钻石及钻石首饰2.双联香烟；生产、委托加工、进口+批发环节 3、超豪华轿车双环节；生产、委托加工、进口+零售双环节（含进口加收10%自用） 4、其他应税消费品生产、委托加工、进口付汇，其他环节不包括
分布在以下五个链接
（一）应税消费品生产情况
情况税务处理 1.对外销售、投资抵扣等缴纳消费税 2.自用 (1)自用用于连续生产应税消费品，不缴纳消费税 (2)用于其他用途，缴纳消费税3.视作应税消费品的生产活动（（防止避税）工业企业以外的单位和个人的下列行为： （一）将采购的已缴纳消费税的非应税产品作为应税产品销售； （二）销售采购的非应税产品产品与消费税税率低，应税产品与高税产品一样 应税产品对外销售需缴纳消费税。
（二）应税消费品委托加工
1、含义：委托方提供原材料和主料，受托方仅收取加工费并垫付部分应税消费品辅助材料。
2、委托加工消费税与增值税的关系
委托人、受托人、增值税纳税人、增值税纳税人（提供加工劳务）、消费税纳税人，个人（含个体户）除外，受托人代收代缴代受托人缴纳消费税。受托人为个人（含个体户）的，委托方收回加工后的应税消费品后，须向当地主管税务机关缴纳消费税。
（三）进口应税消费品——海关征收
(4) 批发卷烟——不包括雪茄和烟丝
（五）零售应税消费品
1、金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石首饰：一次性征收。
2、超豪华汽车——不含增值税价格≥130万元的汽车：双链接征税。
②税目——15个税目
香烟、酒类、高档化妆品、名贵珠宝玉石、鞭炮、成品油、汽车、摩托车、高尔夫球及高尔夫球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、油漆
(1) 烟
1. 包括三个小标题：香烟、雪茄和烟丝；
2、卷烟综合税计算；
3、卷烟在批发阶段加征消费税（复合税）；只有卷烟实行复合征税和双级征税，而雪茄和烟丝则按从价税率和单级征税。
四、卷烟批发企业在计税时不得扣除生产过程中包含的消费税。
(2) 酒
1、包括白酒、黄酒、啤酒等酒类；
2、2014年12月1日起，取消酒类消费税；
3、餐饮、商业、娱乐等行业举办的啤酒屋（啤酒馆）内使用啤酒生产设备生产的啤酒征收消费税；果啤属于啤酒，对啤酒征收消费税；
4、调味酒不征消费税；
5. 葡萄酒应在“其他葡萄酒”小标题下缴纳消费税。
（三）高端化妆品——2016年10月1日起
包括：高档美容、修饰化妆品、高档护肤化妆品及成套化妆品——生产（进口）环节不含增值税且销售（完税）价格≥10元/毫升（克）或15元/张（张）；
不包括：化妆油、卸妆液以及舞台、戏剧、影视演员化妆用的油画颜料。
（四）贵重珠宝首饰及玉石
消费税是对出境旅客在免税商店出售的金银首饰征收的消费税。
（五）鞭炮、烟花爆竹
不包括：用于体育运动和鞭炮引信的起始纸。
(6)精炼油
包括汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油、燃料油7个小类。
1、暂停征收航空煤油；
2、汽油按无铅汽油征收消费税；
3、橡胶填充油和溶剂油原料属于溶剂油征税范围；
4、润滑油包括矿物润滑油、植物润滑油、动物润滑油和以化工原料制成的合成润滑油；
5、润滑脂应征收消费税，而变压器油、导热油等绝缘油产品不征收消费税；
六、符合下列条件的纯生物柴油，免征消费税：
（一）生产原料中废动植物油的比例≥70%；
（2）生产的纯生物柴油符合国家《柴油机燃料调合生物柴油（BD100）》标准。
七、纳税人以废矿物油为原料生产的润滑油基础油、汽油、柴油等工业用油，免征消费税。
(7) 汽车
一、具体范围
包括：乘用车、中型、轻型商用客车。要求：座位数（包括驾驶员座位）必须≤23个。
不包括：
（一）电动汽车；
（二）车身长度≥7米、座位数在10座至23座（含）以下的商用客车；
(3) 全地形车、雪地摩托、卡丁车和高尔夫球车。
2.超豪华汽车附加消费税规定——双链接征税
超豪华轿车——不含增值税零售价≥130万元的乘用车和中轻型商用客车：零售环节和进口环节加征10%的消费税自用：
（一）消费税在生产、委托加工、进口环节征收；
（二）零售和自用进口加征10%的消费税。
(8) 摩托车
包括轻便摩托车和摩托车。
截至2014年12月1日，气缸容量
(9) 高尔夫球及高尔夫球具
包括高尔夫球、高尔夫球杆和高尔夫球袋（袋）等。高尔夫球杆头、杆身、握把均属于本税目范围。
(10)高档手表
每件不含增值税销售价格≥1万元
(11) 游艇
8米≤长度≤90米
(12)木制一次性筷子
包含未抛光、倒角的木制一次性筷子。
(13)实木地板
包括各种规格的实木地板、实木指接地板、实木复合地板以及用于装饰墙壁和天花板的企口侧端实木装饰板。未喷漆的素板也属于本税目范围。
(14) 电池
2015年2月1日起对电池征收消费税；
包括：原电池、蓄电池、燃料电池、太阳能电池等电池；
对无汞原电池、金属氢化物镍电池（又称“镍氢电池”或“镍氢电池”）、锂原电池、锂离子电池、太阳能电池、燃料电池和全钒电池免征消费税液流电池；
铅酸蓄电池消费税推迟至2015年12月31日征收；自2016年1月1日起，铅酸蓄电池按4%的税率征收消费税。
(15) 油漆
2015年2月1日起对涂料征收消费税；
施工过程中挥发性有机化合物（VOC）含量≤420克/升的涂料免征消费税。
③税率——两种税率形式、三种计税方式
消费品形式，啤酒、黄酒、成品油，固定税率，卷烟（含批发环节）、酒类、复合税、其他应税消费品，比例税率
1.香烟——注意香烟、雪茄和烟丝的不同类型标准税率。每标准箱A类卷烟不含增值税。分配价格≥70元56%+0.003元/个。 B 类香烟每标准箱不含增值税。分配价格<70元的复合税 36%+0.003元/支 批发：11%+0.005元/支 注：纳税人之间销售的卷烟不缴纳消费税。批发企业在计算纳税时不得扣除生产过程中包含的消费税。 1 TEU = 250 TEU，1 TEU = 200 TEU； 1 TEU = 50,000 TEU
情况税率：卷烟生产环节和批发环节均复合征税。雪茄生产（包括进口）的税率为：36%，烟丝30%。
2.酒
(一)酒类
20%比例税率+0.5元/500克固定税率
（二）啤酒分类 A类啤酒税额：每吨250元/吨不含增值税、包装及包装押金出厂价≥3000元 B类啤酒税额：每吨220元/吨不含增值税，包括包装及包装押金 出厂价含包装及包装押金
（三）配制酒税务处理 ①以蒸馏酒或食用酒精为原料，经国家相关部门批准具有国家食品卫生或保健食品卫生许可证，酒精度数≤38度的配制酒，归为“其他酒”消费税按10%的适用税率征收消费税 ②以发酵酒为基酒，酒精度≤20度的配制酒 ③其他配制酒，按下列规定的税率征收消费税“酒”
（4）葡萄酒按“其他葡萄酒”征收消费税。
特别注意：
（一）纳税人兼营不同税率的应税消费品，未分别计算销售额的，适用较高的税率；
（二）纳税人将不同税率的应税消费品组合成成套消费品销售的，从高税率（即使单独计算税率的，也从高税率）。
2、计税依据
消费税计税总体规定 计税方法 计税公式 1.从价销售额×比例税率 2.特定限额（啤酒、黄酒、成品油） 销售数量×单位税额 3.复合计税（白酒、卷烟） ——单位统一，不要错过 3.复合税计算（酒类、香烟）——单位统一，不要错过
①从价税——销量
一、基本规定
所有价格和额外费用均包含消费税，但不包含增值税。
以下物品不包括在内：
(1) 如果同时满足两个条件，则预付运输费用；
（二）同时符合三个条件的政府性基金或者代您收取的行政事业性收费；
其他价外费用，无论是否属于纳税人收入的一部分，均应并入销售额计税。
2. 含增值税销售额换算
应税消费品销售额=含增值税销售额÷（1+增值税率或征收率） 销售者为一般纳税人含税销售额÷（1+增值税率） 销售者为小规模纳税人含增值税销售额÷ (1+收集率)
3. 包装
（一）应税消费品与包装物一起销售的，对销售的应税消费品征收消费税；
（2）包装不与产品一起计价销售，而是单独收取和计算押金；
②按量征——销售数量的确定
1.销售应税消费品的应税消费品销售数量 2.自产自用的应税消费品转让、使用的应税消费品数量 3.纳税人委托回收的应税消费品数量四、进口应税消费品 消费品海关核准的应税消费品进口数量
3、应纳税额的计算
①生产、销售环节应纳消费税的计算
计税方法的适用范围以计税公式为准。啤酒、黄酒、成品油的销售数量按定额计算。销售数量 计价税率 其他应税消费品销售数量×比例税率
②委托加工期间应纳消费税的计算
（一）应税消费品委托加工的认定
含义：委托方提供原材料和主材料，受托方仅收取加工费并垫付部分应税消费品用于辅助材料的加工。
不属于委托加工的情况：
① 采用受托人提供的原材料生产的应税消费品；
②受托方先向委托方销售原材料，再接受加工后的应税消费品；
③以委托方名义从受托方原材料采购并生产的应税消费品。
（二）税收征缴规定。委托方、受托方、增值税纳税人、受托方是纳税人。委托方为消费税纳税人。除个人（含个体户）外，委托方代征消费税的，若委托方为个人（含个体户），委托方收回后须向当地主管税务机关缴纳消费税加工的应税消费品。受委托人未代收代缴消费税的，委托人应当补缴税款
委托方销售应税消费品追缴的税务处理
情况 税收处理 如果销售的应税价格不高于受托人的应税价格，则属于直接销售，无需缴纳消费税。如果受托人以高于受托人应税价格销售的，则不属于直接销售，需按规定缴纳消费税。计算税金时，受托人代收代缴的消费税允许扣除
③ 进口阶段应纳消费税的计算
征税方式 消费税 增值税从价定额税率（完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率）具体数量配额（啤酒、黄酒、成品油） 消费税按核定进口数量征收海关完税价格+关税+消费税 税额复合计税方式（烟、酒）（完税价格+关税+进口数量×固定消费税税率）÷（1-消费税比例税率）
④ 已纳消费税扣除额的计算——避免双重征税
纳税人使用外包、委托加工回收的应税消费品连续生产应税消费品的，允许按生产数量扣除已缴纳的外包、委托加工回收的消费税——卷烟、超豪华汽车除外，一税允许扣减征费。
注意：
1、酒类（不含代购和进口酒类可抵扣）、汽车、高档手表、游艇、电池、油漆、摩托车等不予抵税；
特种成品油：以外购或者委托的应税汽油、柴油、石脑油、燃料油、润滑油为原料连续生产的应税成品油，可以扣除，但不得其他扣除；
2、只有同类消费品才能抵税；
3、按生产数量抵扣已纳消费税VS增值税的购置税抵扣方式；
4、要求——继续生产可扣税，但零售和委托加工不予扣税。
5. 减税要求
生产过程可扣税，但零售和委托加工不扣税。
零售层面征收消费税的金银首饰（含镶嵌首饰）、钻石及钻饰，其外购或委托加工回收的珠宝玉石所缴纳的消费税，不得在计税时扣除。 ;
对于不生产应税消费品、仅购销应税消费品的工业企业，其销售的高档化妆品、鞭炮、烟花、珠宝玉石等不能构成最终消费品，直接进入消费品市场，但需要进一步生产加工。 ，应当征收消费税，购买上述应税消费品所缴纳的税款允许扣除。
详细会议记录
问：首先请介绍一下消费税。
答：（一）消费税及纳税人的特点。
特点：我国的消费税与我们平时接触较多的增值税、所得税的一个很重要的区别是，消费税只对非常具体的行为征收，并不是一个普遍的办法。增值税和所得税基本上是中国所有主体都缴纳的，但消费税则不同。消费税只影响到一些特定的主体，因为消费税的目的是国家不希望你在这些地方消费，所以通过税收增加它的数额，可以达到抑制消费的结果。
中国消费税的纳税人： 在中国，消费税是对在境内生产、委托加工、进口、销售特定消费品的单位和个人征收的税种。目前，征收消费税的税目只有15类，超出这15类的不再征收消费税。我们可以将消费税的纳税人理解为消费税产品的生产者。该生产商还包括委托加工和进口。酒类批发商无需缴纳消费税。只从白酒生产厂家和委托加工厂家收集。它不会在流通环节收集它。然而，这是一种酒类的收集方法。并非所有消费税不在流通环节征收。流通环节（批发、零售）征收消费税的商品有以下四类：超豪华汽车、卷烟及电子烟、金银首饰、铂金首饰、钻石首饰。除此之外，其他一切仅在生产过程中征收。
(2) 15种消费税
消费税共有十五个税目，分别是：烟酒酒类、化妆品、贵重珠宝玉石、鞭炮烟花、成品油、汽车轮胎、摩托车、汽车、高尔夫球及高尔夫球具、高档钟表、游艇、一次性木制筷子、实木地板、油漆和电池。
以下是这些税目的简要说明：
1. 抽烟
包括香烟（A类香烟、B类香烟）、雪茄和烟丝。
2. 葡萄酒和酒精
包括白酒、黄酒、啤酒（A类啤酒、B类啤酒）、其他酒类和酒精。
3、化妆品
主要指高档化妆品。
4、贵重珠宝玉石首饰
包括金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石首饰以及其他贵重首饰和玉石首饰。
5. 鞭炮、烟花
指各种鞭炮、烟花等。
6、精炼油
包括汽油（含铅汽油、无铅汽油）、柴油、航空煤油、石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油等。
七至十五、其他税目
包括摩托车、汽车、高尔夫球及高尔夫装备、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、油漆和电池。
在我国，只有这15类产品需要缴纳消费税，而这15类产品中，只有4类在批发和零售阶段缴纳，其余11类产品仅在生产阶段缴纳。
(3) 计算方法
消费税的计算方法有从价征收、从量征收、从价与从量混合征收三种方式。
从价税按销售额乘以一定比例征收。例如，雪茄就是典型的从价税。按销售价格乘以36%的税率征收。请注意，此处的所有销售价格均为不含税的交货价格。这里的不含税是指不含消费税的定价方法。计算基数与增值税计算基数相同，均不包含增值税。含税价格。例如，对于电子烟，消费税按销售价格乘以36%计算；
从量税是根据销售数量征收的。例如，黄酒目前的销售税税率为每吨240元。因此，如果销售10吨黄酒，只需将10乘以240即可获得消费税。同样，对于柴油，目前柴油消费税为每升2元。如果你卖1000吨柴油，消费税就是1000乘2。
还有一种基于复合从价和体积的复合集合。这种方法目前用于两种消费品：香烟和酒。当然，目的也很明确。国家一方面希望通过税收获得更多的财政收入，另一方面也旨在控制此类消费。例如，白酒的计算方法是从价20%，然后每500毫升添加0.5%从价。如果销售100公斤单价为100元/斤的白酒，需按售价乘以20%缴纳消费税，同时还需按标准另缴纳消费税每公斤5美分。这是从价税和库存税的复合征收。
（四）收藏链接
除上述4类商品外，其余11类商品均在生产阶段征收。税务机关到制造商处征税。这些商品销售后，制造商每月或每季度填写申报表。报关单、向税务机关征收税款。但这四种商品是在批发和零售层面征税的。
例如，如果卷烟在批发阶段征税，那么纳税人就成为卷烟的批发商；
金银珠宝和豪华汽车也在零售层面征税，所以此时的征收主体是金店。比如我们平时在商场里看到的中国金这样的金店和4S店也是消费税的纳税人。因为他想买一辆超豪车，此时4S店就成了纳税人
（五）一些特殊情况
1）委托加工。消费税的纳税人是委托方，而不是受委托方。其收取方式为受委托方代扣代缴。受托方会收取一定的手续费，而这个手续费的一部分就是消费税。代委托方缴纳消费税。 ，此为委托加工；
2）导入链接。进口商缴纳消费税。其目的是使国内消费品与国际进口消费品处于同等竞争地位。这与增值税相同。增值税是在进口过程中征收的。进口商还必须缴纳增值税。这也让中国国内的消费品处于同样的竞争地位。所生产的消费品在国际市场上与进口消费品具有同等竞争地位，因此也需缴纳消费税。但在进口过程中，消费税不是由税务机关征收，而是由海关征收。
3）导出链接。在出口过程中，对于特定产品，中国采取免征消费税的方式，而不是零税率。没有消费税退税。
(6)特殊计算
1）消费税的扣除和缴纳：企业购进已缴纳消费税的应税消费品，在生产、加工、持续销售的范围内，可以扣除上一步缴纳的消费税。
比如我是一家卷烟厂，我从另一家卷烟厂采购烟丝。烟丝本身就是消费税产品。在这种情况下，我在我的阶段把它制成香烟，我必须缴税。那时我在烟厂生产烟丝已经缴纳的消费税是可以抵扣的。目前，从境外购买的应税消费品只有9类可以抵扣。第一类是烟丝，第二类是高档化妆品，第三类是珠宝玉石首饰，第四类是鞭炮烟花。第五类是成品油，第六类是高尔夫球杆，第七类是一次性筷子，第八类是实木地板，第九类是酒。只有这九种可以抵扣上一环节缴纳的消费税。除了这九种之外，这是不允许的。其他的都是在生产环节或者销售环节一次性支付的。
2）包装消费税
对于葡萄酒生产商来说，他们非常重视这个问题。一般来说，包装材料收入纳入消费税的计税依据。
问：您能否大致展望一下消费税的影响？
答：最重要的原因是地方财政收入。过去，地方收入来源主要依靠土地财政，即卖地收入。现在土地财政不能继续了，税收就成了重要的收入来源。中国的两大税种是增值税和企业所得税。增值税中央和地方政府按50-50分成。 ，所得税按6：4划分。营业税改征增值税前，营业税100%归地方政府。税改改后，地方财政收入大幅减少。这次财政改革的主要目的是增加地方收入。之前的想法是通过房地产税来增加地方收入。当时，21年后中国房地产开始走下坡路，企业缴纳房产税也已经有20多年了。现在这是不可能的。将财产税扩大到个人。目前，消费税改革可以缓解地方财政困难。此外，它还可以对一些国家希望压制的项目起到监管作用。
问：消费税重要吗？原消费税占税收总收入的大概比例是多少？中央向地方转移支付的比例是多少？
答：与其他税种相比，消费税本身绝对不是一个大税。它大概占中央政府整个税收收入的不到10%，所以中央政府最初的想法不是把消费税转移到地方政府，而是对个人财产所有者征收房产税，因为这样会增加税收的负担。占比非常大。如今，中国大多数人都拥有房子，而这些持有房产的人却从未纳税过。如果房产税扩大到个人，当地收入将会增加很多。一开始制定了五年计划，五年内实现，但没想到市场会变成这样。因此，短期内对个人征收房产税是绝对不可能的。
问：消费税占的比例并不大。您认为它是否有可能扩展到其他类型的税种？中央政府是否还有其他可能转移的候选税种？因为确实消费税的影响比较小。
答：我暂时没有听说还有其他的税收转移，因为中国最大的就是增值税和所得税。我认为改变这两个税种的比例是不可能的，因为这个改变的影响太大了，而且只会影响到这些相对的税种。对较小的税收进行一些改变。我认为消费税在小税种中已经是比较大的了。所以当时的想法是扩大房产税，并不是说把房产税从中央改为地方，因为它本身就是地方税收收入，而是扩大到对个人征收。中国是世界上少数不对拥有财产的个人征税的国家之一。在美国持有房地产的人每年都必须缴税，税基基于房地产的市场价值。中国的个人不仅不缴税，而且公司财产税的税基本不是市场价值，而是原始价值。购买后的增加被忽略。中国有两种维护费用的计算方法。一个是从租金中，另一个是从价值。租金是租金的12％。该价值是初始购买价格。例如，如果您在20年前购买的价格很便宜，它仍将根据您获得的价格进行计算。它将永远以20年前的价格达到价格，北京的房屋已经增加了十倍。以目前的价格，持有房地产的成本非常低。在过去的30年中，包括现在在内的中国持有房地产的成本非常低。实际上，解决当地财务的最合适方法是扩大财产税，但现在不是一个好时机。像西方发展的资本主义国家一样，基本上，地方政府的重要财务来源依靠财产税。
问：有7个小类。例如，去年7月，烷基化的油征收消费税。现在还可能会征收某些石油调整的组件吗？
问：这是完全可能的。如果该国认为这种石油的利润特别高，或者这种石油相对稀缺，则符合消费税法的原则。为了遏制这部分消费或盈利，它将包含在消费品范围中。消费税的税款类别正在不断变化，每半年可能会调整一些事情。
问：诸如精制石油产品之类的出口不需要缴纳消费税，对吗？
答：是的，我们为应税消费品的所有出口提供了免税政策。但这与增值税不同。增值税是出口链接中的0税率。这样，输出减去输入将导致负税，需要退款。但是，出口过程中的消费税是免税的，因此不需要退款。
问：目前的消费税改革方向相对清楚，也就是说，中央消费税将分配给地方政府。这很确定吗？如果是这样，地方政府将获得什么比例？
答：我个人认为这个方向相对清楚，因为在其他税收类别中没有太大的调整空间。消费税是一项相对较大的小税，方便且对地方政府而言并不困难。消费税的主题包括消费者，纳税人和制造商。它们遍布全国，因此收集非常方便。特别是，在批发和零售链接上征收了四种类型的消费税，这使地方政府更容易运营。至于共享比率，考虑到消费税的总金额和规模，不太可能成为中央政府和地方政府共同分配的税款。就个人而言，我认为更有可能的情况是消费税将是完全本地化的。相比之下，中央政府和地方政府之间共享增值税和所得税的原因是因为这两种税的规模相对较大，而中央政府不可能完全放弃这些利益。
问：除了像深圳这样的一流城市（在其他城市（例如））没有占高比例的深圳，土地行业收入可能占总收入的50％。如果将消费税分配给地方政府，对于最初严重依赖土地收入的城市，土地最初产生的收入份额中有多少可以用消费税代替？此外，您之前在美国提到，政府财务主要依赖于消费税和财产税的结合。那么，美国财产税和消费税的大约比例是多少？
答：消费税当然不能完全替代土地收入，因为消费税的总量相对较小，调整的频率也很低。尤其是在过去几年土地生产率较高的几年中，消费税不符合地方政府的高收入。这就是为什么该国最初不将消费税视为首选的原因，而是被视为财产税的原因。至于美国，税制有三个级别：联邦，州，县或城市级别。在县或城市一级，几乎所有税收收入都来自财产和营业税，这是他们维护基础设施（如道路和学校）的主要来源。
问：这项消费税改革主要涉及两个方向：“向下转移”和“向后转移”。其中，“向下转移”意味着将税收从中央政府分配给地方政府； “向后转移”是指税收点从生产地转移到消费地点。您能详细解释这两个概念吗？
答：目前，在公司的15种税收方式中，只有4次在批发和零售链接中征税，其余的则在生产链接中。在生产链接中的税收中，由于相对集中的生产区（例如石油生产），在每个县或城市都无法在每个县或城市拥有生产设施。如果税收“向后移动”到流通联系，则可以将税收来源传播到该国所有地区，从而平衡地方之间的税收差异。这种方法符合中央政府将收入分配给地方政府的最初意图，也希望这样，每个地方政府将拥有一定的税收自主权。此外，如果在生产阶段征收税款，则通常意味着公司需要将税率添加到产品价格中，这可能会导致最终消费者的成本更高。因此，“向后移动”到批发或零售链接的税点一方面可以减轻生产企业的税收负担，另一方面，它也可以帮助该国增加税收收入。
问：以 为例。过去，只有贵州的生产实体才能缴纳消费税。但是现在，在进行税收改革之后，是否可以在任何地方消耗木泰的情况下，零售商都必须缴税？此外，为什么国家不对收取的消费税收取的每个链接征税，例如增值税，而只选择对生产链接征税？诸如汽车，电子烟和珠宝之类的产品是否在零售水平上征税，因为它们更容易调节？
答：是的，如果消费税改革将收集点扩展到零售链接，这将是正确的。例如，在零售水平征税后，小型购物中心和商人将成为基于消费的纳税人。国家之所以不在每个链接上收取消费税，而是选择简化生产链接的税收的原因是减少监督的难度。由于消费税涉及每个人每天消费的广泛商品，因此在生产过程中采用“抓住大并放开小”的方法更容易。对于易于调节的产品，例如汽车，电子烟和珠宝，因为它们的价值相对较大并且销售实体相对确定，因此该州希望在零售级别征收税款，这不仅可以提供更好的监督但也增加税收。例如，烟草产品适合在零售水平上征税，因为需要特殊许可才能出售烟草，这使得法规相对容易。
问：消费税改革会对普通消费者有任何影响吗？
答：对普通消费者的影响相对较小。这是因为国内消费税制不如美国销售税那样广泛，该税通常涵盖大多数商品和服务，除了一些基本的每日必需品。相比之下，我国家的消费税仅征收15个特定商品。这些商品通常是国家不鼓励消费的产品，或者只有某些人会消费，例如烟草和酒精，高端化妆品和珠宝。因此，即使消费税改革带来了变化，也不会对普通消费者的日常生活产生重大影响。
问：税收转移后，整个税基已经扩大，税率会降低？您之前提到，税基的扩大可能会导致最终价格更高并增加税收负担。是否会适当降低税率以减轻总体税收负担的压力？
答：我个人认为，税率的变化与税收转移无直接相关。向后转移只会改变税收的联系，而税率降低是根据经济政策和市场需求进行的调整。例如，如果不再将消费品视为奢侈品，并且可以由公众享用，则国家可能会考虑降低税率，但这与税收收集方法的变化无直接相关。至于后来的轮班，由于最终价格的上涨，税率将降低。实际上，向后转移的目的通常是更有效地扩展税基。如果同时降低税率，它可能会抵消扩大税基的好处。此外，后来的税收征收提高了税收管理的成本和复杂性。如果在此基础上也降低了税率，那么整个改革的效果和意义可能会大大降低。因此，尽管税基已经扩大，但可能不会伴随税率下降，而是根据该国的整体经济政策和市场监管需求决定。
问：您刚刚提到中国有15税。我想知道这些类型的范围是否可以像欧美国家一样扩大，以涵盖更多日常流行的消费品？此外，您认为这不利于相对较弱的经济发展省吗？例如，尽管第一个城市可能会受益，但这会对其他更多落后省产生负面影响？特别是对于那些生产和加工的省份，它们会因此会受到影响吗？
答：我认为不存在将消费税范围扩大到覆盖大众消费品的可能性，因为中国的消费税与美国的销售税完全不同。由于美国没有增值税，因此有必要通过营业税承担所有商品，以确保地方政府的税收收入。在中国，有广泛的价值税收涵盖商品和服务。消费税主要是针对特定的，可以被视为奢侈品消费产品，因此其范围不太可能扩大。关于塔克斯邮政的过渡，我认为这种变化可能对第一个城市以外的地区有益。例如，由于环境保护和其他因素，首先，城市不太可能拥有大型生产植物，例如石油加工厂。向消费链接征税后，它可以从所有地方受益，因为无论区域发展如何，消费者的行为通常都存在。但是，这种变化确实可能会对那些主要是生产和处理的省份产生负面影响，因为它们可能会根据生产链接失去原始的税收优势。
问：您提到，消费税可以从中央税转变为地方税，尤其是对于葡萄酒等商品。它的生产可能位于欠发达地区，消费主要在发达地区。随着投资者的担心，这种变化会对欠发达地区产生负面影响？此外，您提到不同消费产品的收集可能不同。这是否意味着它不是一个 - 尺寸-fits -all方法？考虑到诸如烟草和酒精之类的终末管理很困难，是否有可能仅在生产过程中继续征税而不会返回？
答：首先，不确定酒精产品是否会从生产转移到批发和零售。如果没有变化，它将不会对欠发达地区产生影响。但是，如果确实向后移动，它确实可能会影响生产地点，即欠发达地区的税收收入。但是，这可能不是简单的落后，而是对生产，批发和零售方面的各个方面的税收。这样，对生产地点的负面影响可能不是那么好。对于不同的消费产品，确实存在不同的税收方法，这表明了国家税收政策的灵活性。例如，大多数产品在生产链接中征税，某些产品在生产和批发链接中征税，而另一些产品则在零售会议上。至于烟草和酒精产品，尽管其终端管理更加困难，但烟草产品（例如香烟）已经在生产和批发链接中施加了税款，并且在零售会议之前未收集零售。这种多样化的税收方法允许对不同情况进行特定的分析和适应，以避免一个尺寸-fit -all的影响。
问：征收消费税的地点通常是在生产地点，导致政府在引入工业投资时倾向于忽略消费码头。如果将其更改为销售集合，是否可以解决此问题？此外，如果没有落后的联系，并且中央政府仅仅是地方政府介绍行业的趋势会受到影响吗？也有税收税。由于其广泛的终端分配，如果在消费方面征收税收，则可能导致税收管理不足。您如何看待未来酒类的税收政策调整？您会考虑香烟并将税收点转移到批发链接吗？这种变化对制造商，政府和消费者的真正影响有什么样的变化？
答：关于没有落后联系的情况，即使中央政府仅征税，地方政府也激发了行业的引入，因为该行业的引入不仅与消费税有关，而且还与其他税收有关作为所得税和价值税收。这些是重要的地方政府。收入来源。至于白酒的税收政策，考虑到终端的分配和管理困难，将来可能会进行更有效控制税收的政策调整。可能的调整类似于香烟，该香烟将税收征税点移至批发链接，并在生产链接上分担了税收负担。可以在生产过程中向这种共享方法收取一部分税收，例如每猫10％或2.5元，其余部分在批发链接中收取。从理论上讲，这种方法不会增加消费者的税收负担，因为总税率和税额没有改变，并且仅在链接中征收。但是，如果增加了政策调整以提高生产联系的税率，以及在批发会议中的额外税收，这些费用最终将传递给消费者，从而导致最终产品的价格上涨。这样的政策变更需要仔细考虑其对各个方面的影响，以确保税收的公平性和效率。
问：您是如何收取烟草税的？额外的税率会增加吗？同时，您提到，如果共享税收链接，尤其是将一些税收转移到批发链接中，考虑到酒中的税率将提高流通期间的价格，这是否意味着税基实际上会增加，从而增加税收。 ？就国家对酒类行业的态度而言，它是否打算通过加重税收来抑制其消费，尤其是在经济衰退可能进一步破坏消费时？此外，总体税制改革的重点是什么？是否主要是为了实现更平衡的省份收入分配并降低监管成本？
答：对于烟草，确实增加了单独的额外税率。关于酒，如果将税收联系部分转移到批发，则由于价格上涨的问题，税基可能会增加，这可能导致总税收增加。尽管该州对酒类行业的税收政策，尽管看到酒中酒的股票价格不好，但很难说它是否打算加重税收负面因素来抑制消费。政策的制定可能更多地基于整体财务和健康考虑，而不是打击某个行业的一个目的地。至于税后税收改革，其主要目标不是对特定行业的打击，而是要实现更平衡的财政收入分配以及减少税收管理的困难和成本。对改革的考虑是如何处理这些问题以提高监督，并确保由于税收征税而不会变得不舒服。
问：您如何看待中央和地方政府的税率应分配？有可能取得五到五个吗？
答：在消费税的情况下，我个人认为这种税将完全归因于该地点，并且不再存在中央和地方部门的问题。由于消费税的总量相对较小，因此，如果以此为基础执行五到五个共享，则实际金额将较小。因此，较可能的情况是，消费税完全由当地拥有，以增强地方政府的财务自治和调整。
问：如果您考虑将消费税收税链接转移到循环链接，尤其是对于诸如酒类等散布终端的消费产品，是否很难获得统一的收集？此外，对于可能的逃税问题，例如石化行业的投票，白葡萄酒或烟草公司是否也有类似的逃税行为？如果您想有效监督这些行为，未来的权利是什么？
答：监督在税后移动消费税存在一些困难。对于细致的收集，这要求从源到销售方面的每个流通链接都可以准确记录和监视，例如确保购买酒的数量与销售记录一致。考虑到零售点的广泛分布，此过程的复杂性很高。可能的解决方案是增强税务机关的管理能力和电子系统的改进，以便可以有效地跟踪来源与消费的每个链接。另一方面，考虑到批发链接的监督难度相对较小，向批发会话的移动可能是一种更可行的方法，这也可以更均匀地分配税款而无需扩展到零售链接。
至于逃税，由于烟草业主要由国家拥有的企业控制，因此对税收负担的敏感性很低，并且不太关心特定的税额。但是，诸如石化的行业中有更多的私营企业，具有强大的动机避免税收，共同的手段包括更改账单。相对而言，由于酒类行业的特殊性质，很难更改产品的账单或更改，因此门票较少。将来，通过提高电子监督系统的能力和覆盖范围并增强税务机关的审计，它可以有效地减少这种逃税并确保税收的公平性和效率。
问：您以前提到了邮政翻译后的问题，您也可以将税率提高到某些类别。鉴于当前有15种类型的消费税，您认为哪些行业可能会提高税率，而退休进展的各种税率可能更快？
答：将考虑对消费税的两个因素的主要考虑。首先，税收的向后移动应针对更大的商品消费，以便它可以实现税收来源的统一分配，并确保该国所有地区都能从中受益。其次，此类产品应该相对容易收集。根据这些标准，可以将广泛消耗且易于监督的税率优先考虑该国。至于税率的提高，目前尚无特定信息或明确的趋势，指示哪些特定类别将通过税率提高。政策制定通常需要全面考虑经济影响和行业特征，因此将仔细评估和讨论任何变化。
问：如果您在消费税后转移零售，零售商的利润会挤压，从而导致他们提高商品价格吗？如果零售商提高价格，他们的税基将增加，这似乎有些矛盾。你觉得这个问题怎么样？
答：实际上，尽管税收后的税收可能会导致零售商最初面临利润挤压，但这并不一定会导致矛盾。为了维持或增加利润，零售商可能会提高商品价格。这种价格上涨确实会增加他们的税基，但与此同时，他们也通过价格上涨增加了额外的利润。例如，如果游艇的原始零售价为1,000元，税率为10％，则消费税为100元。如果将税收制度直接征收在零售链接中，并将价格提高到1100元以覆盖税率，那么新的消费税基库将增加，税额为110元。但是，这种价格上涨通常计算到增加覆盖税增加的部分，甚至可能有略有盈余。因此，尽管税基增加了，但在合理调整后，零售商仍然可以维持或增加利润水平。
问：如果将税收移交给州税收局，没有吉祖省政府的分类帐，我们为什么要讨论税收？例如，如果税收改革发生变化，例如，在喝穆塔伊（）并稍后支付消费税时，这种变化将如何影响Zunyi？
答：在中国的税收制度中，尽管2018年以后的国家税和地方税收合并是税务局，但这只是名义合并。实际上，税收和税收管理仍基于原始系统。尽管消费税的征收负责税收局，但根据一定比例，在中央政府和地方政府之间分配了包括消费税在内的税收。目前，如果您在Zunyi的工厂出售，则主要在生产过程中产生税收，然后将其包括在Zunyi的当地金融中。如果消费税的收集方法发生了变化，例如在消费链接中提议的征税，则可能会影响Zunyi的税收收入。
例如，如果当前的消费税已返还给中央政府，然后对消费的政策调整也参与了税收分配，这将意味着Zunyi不仅将在生产链接中获得税收，还将获得一部分税收还将获得一些税款。这样的变化可能会减少祖尼（Zunyi）从的销售中获得的税收，因为税收将分散到全国各地的消费者联系。因此，这种政策变化可能会减少祖尼的直接财政收入并影响其财务状况。
通常，税收的具体影响取决于改革的具体计划，包括设定税率设定和税收分配机制。如果该政策倾向于征收消费土地的税款，Zunyi可能会损失一些最初是生产链接的税收，这将影响其当地的财政收入。